ישיבת כספים מס' 9 · ד. גן החיות דוח כספי 2023

גן החיות התנכי בירושלים עייש משפחת טיש בע"מ

דוחות כספיים

ליום 31 בדצמבר 2023

גן החיות התנכי בירושלים עייש משפחת טיש בע'יימ דוחות כספיים

ליום 31 בדצמבר 2023

תוכן העניינים

עמוד

דוח רואי החשבון המבקרים 2

מאזנים 3

דוחות על הפעילויות 4

דוחות על השינויים בנכסים נטו 5

דוחות על תזרימי המזומנים 6

ביאורים לדוחות הכספיים 8

דוח רואי החשבון המבקרים

של

גן החיות התנכי בירושלים עייש משפחת טיש בע"מ

ביקרנו את המאזן המצורף של גן החיות התנכי בירושלים עייש משפחת טיש בע'ימ (להלן - ייהחברהיי) ליום 31 בדצמבר 2023 ואת הדות על הפעילויות, הדוח על השינויים בנכסים נטו והדוח על תורימי המזומנים לשנה שהסתיימה באותו תאריך. דוח כספי זה הינו באחריות הדירקטוריון של החברה. אחריותנו היא לחוות דעה על דוח כספי זה בהתבסס על ביקורתנו.

הדוחות הכספיים של החברה ליום 31 בדצמבר 2022 ולשנה שהסתיימה באותו תאריך בוקרו על ידי רואי חשבון אחרים אשר הדוח שלהם עליהם מיום 26 ביוני 2023 כלל חוות דעת בלתי מסוייגת.

ערכנו את ביקורתנו בהתאם לתקני ביקורת מקובלים בישראל, לרבות תקנים שנקבעו בתקנות רואי חשבון (דרך פעולתו של רואה חשבון) התשלייג - 1973. על פי תקנים אלה נדרש מאתנו לתכנן את הביקורת ולבצעה במטרה להשיג מידה סבירה של ביטחון שאין בדוחות הכספיים הצגה מוטעית מהותית. ביקורת כוללת בדיקה מדגמית של ראיות התומכות בסכומים ובמידע שבדוחות הכספיים. ביקורת כוללת גס בחינה של כללי חשבונאות שיושמו ושל האומדנים המשמעותלים שנעשו על ידי הדירקטוריון של החברה וכן הערכת נאותות ההצגה בדוחות הכספיי בכללותה. אנו סבורים שביקורתנו מספקת בסיט נאות לחוות דעתנו.

לדעתנו, הדוחות הכספיים הנייל משקפים באופן נאות מכל הבחינות המהותיות, את המצב הכספי של החברה ליום 31 בדצמבר 2023, את תוצאות פעולותיה, השינויים בנכסים נטו, ותזרימי המזומנים שלה לשנה שהסתלימה באותו תאריך, בהתאם לכללי חשבונאות מקובלים בישראל (60447 ו[סגזפ!).

ירושלים, 21 בפברואר 2023

גן החיות התנכי בירושלים עייש משפחת טיש בע"מ

מאזנים

(באלפי ש''ח)

נכסים

רכוש שוט

מזומנים ושווי מזומנים

לקוחות

חייבים אחרים ויתרות חובה

מלאי

השקעות בניירות ערך ופקדונות

רכוש קבוע

התחייבויות ונכסים נטו

התחייבויות שוטפות

ספקים ונותני שירותיסם

זכאים אחרים ויתרות זכות

התחייבויות לא שוטפות

התחייבויות בשל סיום יחסי עובד-מעביד, נטו

נכסים נטנ

נכסים שלא קיימת לגביהם הגבלה :

לשימוש לפעילויות שלא יועדו על ידי מוסדות

החברה

שיועדו על ידי מוסדות החברה

שהושקעו בנכסים קבועים

נכסים שקיימת לגביהם הגבלה

לעי

ביאור 23

2,000

1

3

08

72

2.018 4

12 5

1112

12

0

12

1464

5

109

מס

% 9

2

12

108

408

1

9

21

11

1.1

1,041

00

11

12

1

13

1.41

ובן קובלסק?י זיו איילון, מנכ"ל

הביאורים המצורפים מהווים חלק בלתי נפרד מהדוחות הכספיים.

גן החיות התנכי בירושלים ע'יש משפחת טיש בע"מ

דוחות על הפעילויות

(באלפי ש''ח)

ביאור

מחזור פעילויות

הכנסות מהפעלת הגן 8

הכנסות מהפעלת אקווריוס 8

סכומים ששוחררו מנכסים נטו מוגבלים שהוגבלו

להשקעה בנכסים קבועים

סכומים ששוחררו מנכסים נטו מוגבלים לפעילות

עלות הפעילות

עלות הפעלת הגן פאז

עלות הפעלת האקווריוס פבי

הכנסות נטו מפעילויות

הוצאות פרסום, שיווק ויחסי ציבור

הוצאות הנהלה וכלליות 0 אי

הכנסות (הוצאות) נטו לפני מימון ואחרות

הוצאות מימון, נטו סי

הכנסות (הוצאות) אחרות, נטו סי

הכנסות (הוצאות), נטו לשנת

(*) מויין מחדש

לשנה שנסתיימה ביום

3

2,272

מס

44

10

26

108

6

)2,518(

)328(

)562(

)3,408(

2

)*( 6

)*( 7

1

13

)( 1

207

)370(

5

12

הביאורים המצורפים מהווים חלק בלתי נפרד מהדוחות הכספיים.

יתרה ליום 1 בינואר 2022

תוספת במהלך השנה

הכנסות מתרומות, נטו

הוצאות מימון

עודף נטו לשנה

גריעות במהלך השנה

סכומים ששוחררו לפעילות

סכומים ששוחררו מנכסים

נטו שהוגבלו להשקעה

בנכסים קבועים

סכומים שהועברו להשקעה

בנכסים קבועים

סכומים שהועברו לכיסוי

הוצאות פחת, נטו

יתרה ליום 31 בדצמבר 2022

תוספת במהלך השנה

הכנסות מתרומות, נטו

הכנסות מימון

גרעון נטו לשנה

גריעות במהלך השנה

סכומים ששוחררו לפעילות

סכומים ששוחררו מנכסים

נטו שהוגבלו להשקעה

בנכסים קבועים

סכומים שהועברו להשקעה

בנכסים קבועים

סכומים שהועברו לכיסוי

הוצאות פחת, נטו

יתרה ליום 31 בדצמבר 2023

גן החיות התנכי בירושלים ע'ייש משפחת טיש בע"מ

שלא קיימת לגביהם הגבלה לשימוש לפעילויות

שלא יועדו על

ידי מוסדות

החברה

12

ללה

(6,352)

מש

1,051

)3,408(

)9,444(

3

12

דוחות על השינויים בנכסים נטו

(באלפי ש''ח)

שיועדו על ידי

מוסדות החברה בנכסים קבועים שקיימת לגביהם הגבלה

נכסים נטו

6%

+8

)6,636(

)1,525(

)6,352(

1

9

9

)1,050(

)9,444(

5

סך הכל

1.06

8

)6,636(

12

)1,525(

)6,352(

13

9

09

)3,408(

)1,050(

)9,444(

109

גן החיות התנכי בירושלים ע'יש משפחת טיש בע"מ

דוחות על תזרימי המזומנים

(באלפי ש''ח)

לשנה שנסתיימה ביום

23 222

תזרימי מזומנים מפעילות שוטפת

הכנסות (הוצאות), נטו לשנה (3,408) 12

התאמות הדרושות להצגת תזרימי המזצומנים מפעילות שוטפת (נספח) 208 0

ה 22 --

תזרימי מזומנים לפעילות השקעתה

השקעה ברכוש קבוע (9,444) (6,352)

מימוש ניירות ערך, נטו 3 112

ו (1,780) -

תזרימי מזומנים מפעילות מימון

הכנסות (הוצאות) מימון מיועדות 19 (6,636)

ב (6,636) -

ירידה במזומנים ושווי מזומנים (1,732) (94)

יתרת מזומנים ושווי מאומנים לתחילת השנת 12 006 יתרת מזומנים ושווי מזומנים לסוף השנה 2,000 12

הביאורים לדוחות הכספיים מהווים חלק בלתי נפרד מהם.

גן החיות התנכי בירושלים עייש משפחת טיש בע'יימ

נספח לדוח על תזרימי המזומנים

(באלפי ש'יח)

נספח - התאמות הדרושות להצגת תזרימי המזומנים מפעילות שוטפת

הכנסות והוצאות שאינן כרוכות בתזרימי המזומנים:

עליה (ירידה) בהתחייבויות בשל סיום יחסי עובד-מעביד

סכומים ששוחררו מנכסים נטו שהוגבלו להשקעה

בנכסים קבועים

פחת

שינויים בסעיפי רכוש והתחייבויות:

עליה בלקוחות

ירידה בחייביס ויתרות חובה

עליה במלאי

ירידה בספקים ונותני שירותים

עליה בזכאיס אחרים ויתרות זכות

לשנה שנסתיימה ביום

23

172

)5,335(

3

)653(

5

)57(

)1,281(

6

)1,402(

הביאורים לדוחות הכספיים מהווים חלק בלתי נפרד מהם.

22

1072

)3,629(

גן החיות התנכי בירושלים ע'יש משפחת טיש בע"מ

ביאורים לדוחות הכספיים

ליום 31 בדצמבר 2023

ביאור 1 - בללי

1

2

א. חברת גן החיות בירושלים עייש משפחת טיש בע"מ (להלן - 'יהחברהיי) נוסדה

בשנת 1993 והינה חברה ללא כוונת רוות.

לחברה הועברו הנכסים (כולל החיות) וההתחייבויות של גן החיות התנכי בירושלים בע"מ. נכסים שהיו רשומים בערך סמלי של 1 ש"ח הועברו לחברה החדשה ללא תמורה. יתר הנכסים וההתחייבויות הועברו בערכם הנומינלי.

ב. בשנת 2011 הוענקה לחברה קרקע על ידי עיריית ירושלים בשטח של כ- 135 דונם,

הגובלת לשטח הגן (להלן - יישטח ההרחבהיי) לצורך הקמת אקווריוס.

בשנת 2017 נסתיימה בניית האקווריוס ובתחילת חודש ספטמבר הופעל בשלבים ראשונים במתכונת מצומצמת לתקופת הרצה ובדיקה.

תמצית מטרות החברה:

א. | ליוום, לתכנן, לנהל ולפתח פרוליקט משולב של גן החיות עם מפעלי חינוך, נופש

וספורט שנועדיס לרווחת תושבי העיר ירושלים ולהשתתף בהקמתם.

ב. | לטפח, לגדל ולהרבות את אוכלוסיית הגן : לרכוש, למכור, להחליף ולשווק חיות

בישראל ובחוייל.

ג. לטפת יחסים וקשרים עם תאגידים וגופיסם אחרים בישראל ובחוייל המנהלים גנל

חיות, שמורות טבע ופרקים זואולוגיים.

ביאור 2 - עיקרי מדיניות חשבונאית

א.

הגדרות:

נכסים נטו - הפרש בין נכסי החברה לבין התחייבויותיה.

הגבלה - הגבלה על השימוש בנכסים נטו שנקבעה על פי התניות של

תורמים, תומכים או מעניקי מענקים לחברה.

נכסים המוגבלים הגבלה הפוקעת, או מוסרת, עס קרות אירוע מסויים,או

למטרה מוגבלת עס חלוף זמן, או שניתן לקיימה או להסירה בביצוע פעולות מסוימות, הכל בהתאם להתניות התורמים או

הגורמים החיצוניים שנתנו את המקורות.

הדוחות הכספיים נערכו על בסיס המוסכמה של העלות ההיסטורית. מידע בדבר השפעת השינויים בכח הקניה של המטבע הישראלי לא ניתן בדוחות כספיים אלו.

בשנת 2023 עלה מדד המחירים לצרכן בשיעור של 3.0% (בשנת 2022 עלה מדד המחירים לצרכן בשיעור של 5.3%).

גן החיות התנכי בירושלים עייש משפחת טיש בע"מ

ביאורים לדוחות הכספיים

ליום 31 בדצמבר 2023

ביאור 2 - עיקרי מדיניות חשבונאית (המשך)

ג. = יישום לראשונה של תקן חשבונאות מספר 40, כללי חשבונאות ודיווח כספי על ידי

מלכרים

דרישות הפרסום

תקן חשבונאות מספר 40, כללי חשבונאות ודיווח כספי על ידי מלכיירים (להלן:

'יהתקןיי) פורסם ביום 13 באוגוסט 2020. התקן מחליף את ההוראות הקיימות בנוסת המשולב של גילוי דעת מספר 69 ותקן חשבונאות מספר 5 והתיקונים לו וכן את תקן חשבונאות מספר 9.

תחילה והוראות מעבר

התקן יושם לתקופות שנתיות המתתילות ביום 1 בינואר 2021.

ההשפעה של אימוץ הוראות המדידה בתקן זה במועד היישום לראשונה דווחה כתיאוס של יתרות הנכסים נטו לתחילת התקופה. לא הוצג מחדש מידע השוואתי בגין השינויים במדידה הנובעים מהוראות תקן זה. הוראות ההצגה הכלולות בתקן זה יושמו למפרע החל ממועד התחילה של התקן.

ד. אופן הצגת הדוחות הכספיים:

41 מיון היתרות הכלולות בקבוצת הנכסים נטו נעשה תוך הבתנה בין:

- נכסים נטו שלא קיימת לגביהם הגבלה.

- נכסים נטו שקיימת לגביהם הגבלה.

מיון היתרות בקבוצת נכסים נטו שלא קיימת לגביהם הגבלה נעשה

תוך הבחנה בין:

- נכסים נטו לשימוש לפעילויות שלא :ועדו על ידי מוסדות החברה.

- נכסים נטו לשימוש לפעילויות שיועדו על ידי מוסדות החברה.

- נכסים נטו שהושקעו בנכסים קבועים.

2 נכסים נטו שקיימת לגביהם הגבלה

תרומות כאמור שהוטלו על השימוש בהסם הגבלות על ידי התורמים *וצגו כתוספת לנכסים נטו שקיימת לגביהם הגבלה. במועד הסרת ההגבלות על ידי ביצוע המטרות שלשמן יועדו, הסכומים יועברו מהנכסים נטו שקיימת לגביהם הגבלה ולוצגו במסגרת סכומים ששוחררו מהגבלות לפעילות כהכנסות בדוח על הפעילויות.

3 תרומות של נכסים קבועים ותרומות של מזומנים להשקעה בנכסים קבועים יוכרו כהכנסות בדוח על הפעילויות כאשר הנכס מוכן לשימושו המיועד או לאורך תקופת ההגבלה שנקבעה על ידי התורם.

ה.

יא.

גן החיות התנכי בירושלים עייש משפחת טיש בע"מ

ביאורים לדוחות הכספיים

(באלפי ש''ח)

תנאי הצמדה ושערי החליפין

יתרות הצמודות למדד המחירים לצרכן מוצגות לפי המדד הקובע לחישוב ערך היתרה. יתרות כספיות במטבע חוצ או צמודות אליו, הותאמו לפי שערי החליפין

היציגיס לתאריך המאזן, כלהלן:

22 3

דולר 07 9

אירו 16 3

מזומנים ושווי מזומנים

שווי מזומנים כולל פקדונות לומן קצר שהתקופה עד למועד מימושם בעת ההשקעה בהם לא עלתה על שלושה חודשים.

ניירות ערך סחירים

ניירות ערך סחירים מוצגים על בסיס שווי השוק לתאריך המאזן.

הפרשה לחובות מסופקים

הפרשה לחובות מסופקים מחושבת באופן ספציפי בגין חובות מזוהים אשר לדעת הנהלת החברה גבייתם מוטלת בספק.

מלאי

מלאי מזון מוצג לפי העלות או שווי השוק, כנמוך שבהם. העלות נקבעת לפי שיטת *ינכנס ראשון - יוצא ראשון".

רבוש קבוע

() | סעיפי הרכוש הקבוע מוצגים על בסיס העלות ההיסטורית בניכוי מענק השקעה ובניכוי פחת נצבר. הפחת מחושב לפי יישיטת קו הישריי על בסיס תקופת השימוש המשוערת בנכסים.

(?) שעורי הפחת השנתי על סעיפי רכוש קבוע הינם :

%

מבנים 2

כלובים 5

ציוד 3

כלי רכב 15

(3) | הרכוש הקבוע אינו כולל עלויות הקשורות לבעלי חיים שכן על פי הנוהגים בעולם, בעלי החיים אינם בבעלות גני החיות אלא בבעלות ארגון גני החיות

העולמי.

רישום הכנסות והוצאות

א. ההכנסות וההוצאות נרשמות על בסיס מצטבר, למעט הכנסות ממכירת מנויים,

הנרשמות על בסיס התקבול.

ב. החברה בחרה שלא לכלול בדותותיה הכספיים שווי עבודות מתנדבים לאור העובדה

שהשירותים אינם בעלי ערך כספי מהותי על בסייס כולל, ביחס להיקף הפעילות של החברה.

10

גן החיות התנכי בירושלים עייש משפחת טיש בע'יימ ביאורים לדוחות הכספיים

(באלפי ש'יח)

ביאור 3 - פרטים נוספים לגבי סעיפי הרכוש השוטף

3 2

א. מזומנים ושווי מזומנים

מזומנים בקופה 13 20

מזומנים בבנק 17 2

2,000 12

ב. לקותות

חובות פתוחים 28 12

בניכוי - הפרשה לחובות מסופקים (129) (129)

2,079 13

כרטיסי אשראי 16 11

המחאות לגביה והכנסות לקבל 206 144

1 5.068

ג. = חייבים אחרים ויתרות חובה

פקדונות רכבים 2 -

הלוואות ומקדמות לעובדים 117 13

מס ערך מוסף 1 -

מקדמות לספקים - (₪0

מס הכנסה - ניכוי במקור 4 8

חייבים אחרים 119 12

3 08|

ביאור 4 - השקעות בניירות ערך ופקדונות

השקעות החברה בניירות ערך ופקדונות מיועדות לרכישת רכוש קבוע, פיתוח, שיפוצ

ואחזקת גן החיות, בעת משבר על רקע אירועים ביטחוניים או מדיניים או אירועים וטרינריים.

11

גן החיות התנכי בירושלים עייש משפחת טיש בע"מ

ביאורים לדוחות הכספיים

(באלפי ש''ח)

ביאור 5 - רכוש קבוע

ריהוט וציוד

מבנים ציוד אלקטרוני רכוש מלאי

ותצוגות ומכונות | כלי רכב ומשרדי אחר דגים סך הכל עלות

ליום 1.1.2023 96| 1,006 9 1 13 17 2,000

רכישות השנה

1,008 15 3 7 - - 4,

ליום 31.12.2023 203,892 | 1171 || 4532 | 4,209 ₪ 7 1636 פחת נצבר

ליום 1.1.2023 2.6 1,006 25 29 13 - 1099

פחת השנה

00, - 15 5-08 - - 3

ליום 31.12.2023 | 107,846 | 1006 || 2,610 | 20757 4 175 ו 592 עלות מופחתת ליום

313 6 1%5 12 12 - 17 12

עלות מופחתת ליום

312 0.08 - 24 1022 - 17 111

ביאור 6 - פרטים נוספים לגבי סעיפי ההתתייבויות השוטפות

3 2

א. ספקים ונותני שירותים

חשבונות פתוחים 199 8

שיקים לפרעון 1508 15

הוצאות לשלם - 5

17 2,758

ב | זכאים אחרים ויתרות זכות

שכר עובדים ונלוות (1) 1,002 7

אחרים 6 5

6+ 2

(1) כולל הפרשה לחופשה 16 158

12

גן החיות התנכי בירושלים עייש משפחת טיש בע"מ

ביאורים לדוחות הכספיים

(באלפי ש''ח)

ביאור 7 - התחייבויות בשל סיום יחסי עובד- מעביד, נטו

א. ההרכב:

3 2

התחייבויות 1( 9

בניכוי יעודה (1) (1)

100 18

ב. | התתייבויות החברה בשל סיום יחסי עובד-מעביד מכוסות על ידי סכומים שנצברו

בקרנות ובקופות ביטוח ועל ידי ההתחייבולות הכלולות בדוחות הכספיים.

ביאור 8 - פרטים נוספים לגבי סעיפי ההכנסות

לשנה שנסתיימה ביום

3 2

א. הכנסות מהפעלת הגן

הכנסות ממכירת כרטיסים, קבוצות ותינוך 2256 22

הכנסות ממכירת מנויים 2,055 107

הכנסות ממכירת חיות ומתקנים 464 28

הכנסות משירותי עזר 07 152

2,222 29

ב. | הכנסות מהפעלת אקווריום

הכנסות מהפעלת אקווריוס 17 18

ביאור פא' - עלות הפעלת הגן

לשנה שנסתיימה ביום

)( 2 3

העברת בעלי חיים 121 2

הוצאות טיפול בחיות 29 29

הוצאות אחזקה וביטחון 6 2+

שכר עבודה 1,020 165

הוצאות פחת 08 6

הוצאות לפעילות חינוך 3 15

הוצאות תפעול אחרות 166 317

0-6 3

(*) מויין מחדש.

3

גן החיות התנכי בירושלים עייש משפחת טיש בע"מ

ביאורים לדוחות הכספיים

(באלפי ש''ח)

ביאור פב' - עלות הפעלת האקווריום

לשנה שנסתיימה ביום

3 2

הוצאות טיפול 164 13

הוצאות אחזקה וביטחון 21 3 (*)

הוצאות פחת 5 3

שכר עבודה 5 9 (*)

הוצאות לפעילות חינוך 29 29

17 16

ביאור 10 - פרטים נוספים לגבי סעיפי ההוצאות

לשנה שנסתיימה ביום

3 2

א. | הוצאות הנהלה וכלליות

שכר ונלוות 26 5 ()

צרכי משרד והדפסות 55 1

טלפונים ותקשורת 6 1

אשייל, נסיעות, כיבודים ומתנות 127 106

פחת 120 59

שירותים מקצועיים 23 2

השתלמויות וספרות מקצועית 1 12

חובות מסופקים ואבודיס 6 -

ביטוחים 233 99|

אחזקת רכב ונסיעות 9 5

מיסים ואגרות 71 -

אחרות 21 1

16 1

הוצאות מימון, נטו

עמלות כרטיסי אשראל 209 1.3

עמלות ובנקאיות 1 7

הכנסות ריבית ממס הכנסה (12) -

200 208

(*) מויין מחדש

14

גן החיות התנכי בירושלים עייש משפחת טיש בע"מ

ביאורים לדוחות הכספיים

(באלפי ש''ח)

ביאור 10 - פרטים נוספים לגבי סעיפי ההוצאות (המשך)

לשנה שנסתיימה ביום

3 2

3 הכנסות אחרות, נטו

הפסד מחנות מזכרות

הכנסות : 1 0 20 0--

עלויות :

מלאי פתיחה 11 69

קניות 15 11

בניכוי - מלאי סגירה (16) ע11)

55 59

הוצאות משכורת 255 211

הוצאות אחזקה אחרות 112 107

סך העלויות 2 17 ו

הפסד לשנה (121) (67)

ארנונה ושילוט בגין שנים קודמות (1) (441) -

מענק בגין קורונה - 72

הכנסות (הוצאות) אחרות, נטו (562) 5

(1) בשנת החשבון הגיעו הגן ועירית ירושלים להסכמות לפיהן שילם הגן סך של 441 אלפי ש"ח ארנונה בגין שנים קודמות.

ביאור 11- אירועים משמעותיים בתקופת הדיוות

א. בחודשי יולי אוגוסט שרר מזג אוויר קיצוני (שרב) שהביאו לירידה של כ- 70 אלפי

מבקרים ביחס לשנת 2022.

ב. בחודש אוקטובר פרצה מלחמת חרבות ברזל שהביאה לפגיעה מהותית בכנסות הגן, הן

בשל היעדר מבקרים בחודש הראשון למלחה והן בשל הפחתת מחיר דמי הכניסה לאורך שארית השנה. בנוסף, נדרש הגן להאריך את שעות העבודה של העובדים בשל גיוסס למילואים של כ- 30 מעובדי הגן.

אירועים אלה הביאו להפחתה של כ- 3.6 מיליון ש"ח בהכנסות הגן לעומת השנה הקודמת.

ביאור 12- עסקאות עם צדדים קשורים

במהלך שנת 2023 רשמה החברה הכנסות מעיריית ירושלים בגין פעילות שוטפת ובגין תקבייר בסכומים של 251,389 ש"ח ו 1,500,000 ש"ח, בהתאמה.

15